2015年注册会计师《公司战略与风险管理》练习题精选（十三）

　　为了让广大学员通过练习，掌握相应知识点，财考网精选了注册会计师各科目的练习题，供学员练习，祝大家备考愉快。

　　1、单选题

　　一个或多个控制缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。该缺陷是（　）。

　　A、重大缺陷

　　B、重要缺陷

　　C、设计缺陷

　　D、运行缺陷

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核企业内部控制评价的程序的相关内容。重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。

　　2、单选题

　　安乐股份有限公司十分重视合同给企业带来的风险，专门成立了合同管理小组。管理小组按照有关法规要求，制定了本企业合同管理的内部控制要求与措施，以下说法中，错误的是（　）。

　　A、企业对外发生经济行为，都应当订立书面合同

　　B、对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行审核。相关部门提出不同意见的，应当认真分析研究，慎重对待，并准确无误地加以记录；必要时应对合同条款作出修改

　　C、企业内部授权处理合同纠纷的，应当签署授权委托书。纠纷处理过程中，未经授权批准，相关经办人员不得向对方当事人做出实质性答复或承诺

　　D、企业应当建立合同履行情况评估制度，至少于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核合同管理。企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同，选项A不正确。

　　3、单选题

　　弘扬公司是一家信息传媒公司，为了保证公司对外提供的信息质量，公司制定了严格的内部信息传递制度。但是由于公司的基层员工没有严格执行，导致公司的商业秘密被泄露。在内部信息传递中，该公司面临的风险是（　）。

　　A、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行

　　B、内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实

　　C、内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力

　　D、系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄露或毁损，系统无法正常运行

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核内部信息传递。内部信息传递需关注的主要风险包括：（1）内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行。（1）内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实。（3）内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力。该公司由于基层员工没有严格执行，导致公司的商业秘密被泄露，面临的风险是内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力。

　　4、单选题

　　为了建立针对预算考核流程的内部控制，企业应该采取的措施是（　）。

　　A、对于超预算的资金支持，实行严格的审批制度

　　B、将全面预算的编制外包给经验丰富的咨询机构

　　C、董事会审核批准预算考核方案

　　D、要求将预算执行单位负责人签字上报的执行报告和动态监管信息进行核对

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核全面预算。企业预算管理委员会应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对，确认各执行单位预算完成情况。必要时，实行预算执行情况内部审计制度，选项D正确。选项A属于预算执行流程的内部控制。预算管理委员会主要负责拟定预算目标和预算政策，制定预算管理的具体措施和办法，组织编制、平衡预算草案，下达经批准的预算，协调解决预算编制和执行中的问题，考核预算执行情况，督促完成预算目标。选项B和C错误。

　　5、单选题

　　下列关于工程立项的说法中，不正确的是（　）。

　　A、从事项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的评审

　　B、企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录

　　C、重大工程项目的立项，应当报经项目负责人进行审议批准

　　D、总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核工程项目。重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准。选项C的说法不正确。

　　6、单选题

　　下列关于研究与开发的说法不正确的是（　）。

　　A、企业应当组织参与申请及立项审批的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见

　　B、研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策

　　C、企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控

　　D、企业对于需要申请专利的研究成果，应当及时办理有关专利申请手续

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核研究与开发。企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见，也可以不组织，所以选项A的说法不正确。

　　7、单选题

　　销售是生产企业的重要环节，因此，大华公司非常重视销售工作，尤其是特别注意销售过程中涉及到的风险。下列有关销售业务内部控制要求与规范的说法中，错误的是（　）。

　　A、企业对于新老客户，都应当建立严格的信用保证制度

　　B、重要的销售合同，应当征询法律顾问或专家的意见

　　C、企业应当做好销售业务各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实行全过程的销售登记制度

　　D、企业应当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核销售业务。企业对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度，选项A不正确。