2016年注会考试《财务成本管理》：偿债能力比率

　　知识点：偿债能力比率

　　1.短期偿债能力比率指标

　　（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产

　　（2）流动比率。流动比率＝流动资产/流动负债

　　（3）速动比率。速动比率＝速动资产/流动负债

　　（4）现金比率。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债

　　（5）现金流量比率。现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债

　　2.长期偿债能力比率指标

　　（1）资产负债率＝总负债/总资产

　　（2）产权比率＝总负债/股东权益

　　权益乘数＝总资产/股东权益

　　（3）长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋所有者权益）

　　（4）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用

　　＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）/利息费用

　　（5）现金流量利息保障倍数＝经营活动现金流量净额/利息费用

　　（6）现金流量债务比＝经营活动现金流量净额/债务总额

　　3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素

　　影响短期偿债能力的表外因素：

　　（1）增强短期偿债能力的表外因素：

　　①可动用的银行贷款指标；②可以很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。

　　（2）降低短期偿债能力的表外因素：

　　①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款。

　　影响长期偿债能力的其他因素：

　　（1）长期租赁（指经营租赁）；（2）债务担保；（3）未决诉讼。