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多选题
与销售与收款业务的下列内部控制中，存在缺陷的有（ ）。
A、销售部门经理负责客户信用审批
B、销售部门负责货款的收回
C、如果发生坏账准备，从信用管理部门负责人工资中扣除坏账金额的5%
D、销售人员填写贷项通知单后方可办理销售退回商品的入库手续
【正确答案】AB
【答案解析】本题考查的是销售与收款循环的内部控制和控制测试。选项A，应单独设立信用审批部门；选项B，销售、发货和收款为不相容职务，应相互分离。
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