北京会计从业资格考试《财经法规》第二章第三节银行结算账户七

2014-06-23 16:32　来源：财考网

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第二章支付结算法律制度

第三节银行结算账户

十一、银行结算账户的管理

（一）中国人民银行的管理（央行）

1.负责监督、检查银行结算账户的开立和使用，对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。

2.负责银行机构代码信息的统一管理和维护。

3.负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户许可证的管理。

（二）银行的管理（开户银行）

1.负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行本办法的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。

2.银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照本办法的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行账户管理档案，按会计档案进行管理。

银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。

3.对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。

4.对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。

（三）存款人的管理（开户的企业或个人）

1.加强对预留银行签章的管理。

2.妥善保管密码。

十二、违反银行账户结算管理制度的罚则

（一）存款人违反账户管理制度的处罚（对开户单位的处罚）

区分非经营性存款人和经营性存款人的处罚。

对非经营性的存款人的罚款金额都是1千元；

对经营性的存款人的罚款金额有3种：

（1）1000元的罚款

（2）1万元以上3万元以下的罚款

（3）5千元以上3万元以下的罚款

违反银行账户结算管理制度事项	经营性存款人处罚金额	非经营性存款人处罚金额
1.法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行	1000元	1000元
1.违反规定开立银行结算账户	1万元以上3万元以下
2.伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户
3.违反规定不及时撤销银行结算账户
4.伪造、变造、私自印制开户登记证
1.违反规定将单位款项转入个人银行结算账户；	5千元以上3万元以下的罚款
2.违反规定支取现金；
3.利用开立银行结算账户逃废银行债务；
4.出租、出借银行结算账户；
5.从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户。