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第三章 税收法律制度
第二节 主要税种
6.亏损弥补
企业纳税年度发生的亏损,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过5年。
【注意】5年内不论是盈利或亏损,都作为实际弥补期限计算。
【例题•单选题】某企业2006年发生亏损20万元,2007年盈利12万元,2008年亏损1万元,2009年盈利4万元,2010年亏损5万元,2011年盈利2万元,2012年盈利为38万元。则该企业2006-2012年总计应缴纳的企业所得税税额为( )万元。(不考虑所得税税率的变化)
A.9.5
B.7.5
C.8
D.8.25
【正确答案】C
【答案解析】应纳税所得额=38-1-5=32(万元)
企业应纳所得税=32×25%=8(万元)。