2017初级职称《初级会计实务》预习知识点：库存现金

2017年初级会计职称考试备考已经开始，为帮助大家有方向有重点的进行备考，财考网整理了2017年初级会计职称《初级会计实务》第一章预习知识点【库存现金】，供大家参考学习，希望对大家有所帮助。

知识点：库存现金

（一）现金管理制度

包括现金使用范围、库存现金的限额和现金收支规定。现金限额一般按照单位3到5天日常零星开支所需确定，交通不便地区可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。现金收支不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支”现金。

（二）现金的账务处理

企业应当设置“库存现金”科目，企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。

月度终了，现金日记账的余额应当与现金总账的余额核对，做到账账相符。

（三）现金的清查

1.实地盘点法：判断账实是否相符。

2.科目设置：待处理财产损溢

3.账务处理：

（1）盘盈

调整账面：

借：库存现金

    贷：待处理财产损溢

查明原因：

借：待处理财产损溢