银行从业资格考试《公司信贷》知识点：现金及现金流量

知识点：现金及现金流量的概念

（1）现金及现金等价物的概念

库存现金、活期存款、其他货币性资金以及三个月以内的证券投资。

现金流量表中的现金必须不受限制，可以自由使用。已办理质押的活期存款不能用于还款，因此应该从现金中剔除。

（2）现金流量的概念

流量是一定期间内所发生的数据。

现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量；现金净流量为现金流入量和现金流出量之差。

现金流量不讨论现金及现金等价物之间的变动（比如，用多余现金购买债券），因为这不影响客户的偿债能力，属于现金管理。